Ausbildung是德國教育體系的一個重要部分。許多年輕人選擇進行職業培訓，以便獲得特定行業的技能和知識。在這個過程中，他們會收到所謂的Ausbildungsvergütung(職業培訓津貼)。本文將深入探討這個主題，解釋Ausbildung的薪水結構和稅務問題。
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摘要
Ausbildungsvergütung（職業培訓津貼）：這是學徒在培訓期間所得的“薪水”。它不是薪水，而是一個津貼。
Ausbildung其他津貼福利。
平均職業培訓津貼：2022年的平均職業培訓津貼為1,028歐元（毛收入）。
工資協定（Tarifvertrag）：這是一個在工資、工作時間、特殊支付等方面的協定，通常會帶來更高的薪水和更多的假期等好處。
Ausbildung稅務指南
Ausbildung薪水的定義
Ausbildung薪水，或稱為Ausbildungsvergütung，是學徒在培訓期間所得到的“薪水”。正式來說，學徒並不獲得薪水，而是一個報酬。這基本上是相同的：您每月底在帳戶上收到固定金額。在第一年的Ausbildung期間，薪水通常在700至1,000歐元之間。Ausbildung薪水的多少取決於許多不同的因素，包括：行業、公司規模、工資協議、職業、年資、地區。
調薪幅度為：
第一年：最低620歐元/月。(2023年)
第二年：增加18％。
第三年：增加35％。
第四年：增加40％
以下是一些在Ausbildung期間薪水最高的職業：
Fluglotse（飛行塔台控制員）：第一年超過900歐元，第三年可達4,000歐元以上。
Polizist（警察）：超過1,100歐元。
Finanzwirt（財務專家）：1,000至1,100歐元。
Maurer（泥瓦匠）：第一年約700歐元，第三年可達1,400歐元。
Schiffsmechaniker（船舶機械師）：第一年約1,000歐元，第三年可達1,700歐元。
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Ausbildung其他津貼福利
Weihnachtsgeld（聖誕節金）：通常在11月支付，金額可能是固定的或是月薪的百分比。
Urlaubsgeld（假期金）：每年支付一次或根據使用的假期天數按比例支付。
Vermögenswirksame Leistungen（資產效益）：國家促進員工資產形成，作為學徒的一部分。這可能是完全或部分由您的培訓公司支付的。
Kindergeld（兒童津貼）：如果您在25歲以下並且正在接受培訓，您的父母將繼續收到兒童津貼。
Berufsausbildungsbeihilfe（BAB）：如果學徒的薪水不足以支付生活費用，他們可以申請BAB。
Wohngeld和Mietbeihilfe（住房和租金援助）：如果不符合BAB的資格，可能有資格申請Wohngeld。
Fahrtkostenerstattung（交通費補助）：某些公司可能提供交通費補助。
Nebenjob（兼職工作）：在某些條件下，允許學徒兼職工作，最高收入為450歐元/月。
工資協定（Tarifvertrag）
工資協定是由工會和雇主或雇主協會之間簽訂的合約。這些協定規定了工資、工作時間、假期、福利和其他工作條件。它們通常適用於特定的行業或地區。工資協定有助於確保工資和工作條件的公平和透明。它們通常確保了工資的最低標準，並可能包括工資增長的規定。在德國，工資協定具有法律效力。這意味著它們是具有法律約束力的合約，並且在法庭上可以強制執行。最後！即使員工和雇主之間有工作合約，工資協定的條款也可能仍然適用。在許多情況下，工資協定提供了個人工作合約的基礎！
工資協定的種類：
行業工資協定（Flächentarifvertrag）：適用於整個行業或地區的所有公司。
公司工資協定（Firmentarifvertrag）：僅適用於特定公司的協定。
Ausbildung稅務指南
學徒(德文Azubis，從事Ausbildung這群人的統稱)的納稅義務取決於兩件事：培訓報酬（Ausbildungsvergütung）和所得稅類別（Lohnsteuerklasse）。如果你屬於所得稅類別I，並且在培訓期間每月的毛收入少於1,260歐元，你就不必支付稅款！這樣一來，你的收入就剛好低於所謂的基本免稅額，即每年10,908歐元（稅收年度：2023）。
看到這邊你一定很納悶每月毛收入1,260歐不是會超過基本免稅額10,908歐嗎？基本免稅額其實不是針對你的毛收入，而是針對要徵稅的收入。這是這樣計算的：每年的毛工資減去社會保險費用，再減去1,230歐元的工資標準扣除額（Arbeitnehmerpauschbetrag）。
什麼是工資標準扣除額（Arbeitnehmerpauschbetrag）
工資標準扣除額（Arbeitnehmerpauschbetrag）是德國稅法中的一個概念，它允許雇員在計算所得稅時自動扣除一定的金額。這個扣除額是用來涵蓋與工作有關的一般費用，例如通勤費用、辦公用品等。
以下是有關工資標準扣除額的一些具體細節：
固定金額：工資標準扣除額是一個固定的金額，不需要提供任何證明或收據。截至2022年，這個金額為1,200歐元。
自動扣除：這個扣除額在計算所得稅時自動應用，雇員不需要申請或提交任何文件。
與實際費用的關係：如果雇員的實際工作相關費用超過工資標準扣除額，他們可以選擇提交具體的證明和收據，以便扣除更高的金額。
適用人群：所有的雇員都有資格獲得這個扣除額，無論他們的收入水平如何。
目的：這個扣除額的目的是簡化稅收過程，並減輕與工作有關的一般費用對雇員的財務負擔。
工資標準扣除額是德國稅法中的一個重要組件，有助於確保稅收系統的公平性和簡單性。它反映了政府對雇員的支持，並認識到與工作有關的一般費用可能對個人的財務狀況造成影響。
.社會保險費用
學徒的社會保險費用約占工資的40％，其中一半由雇主支付。
社會保險包括退休保險（9.3％）、醫療保險（8.1-8.3％）、護理保險（1.5％，23歲以上1.7％）和失業保險（1.2％）。
教會稅
如果學徒屬於基督教教派，則還必須支付教會稅，約占所得稅的8％至9％。
學徒的稅收優惠
學徒(Azubis)可以在稅收中扣除某些費用，例如考試費用、交通費、搬遷費用和學習材料費用等。
工資標準扣除額 (詳見上述)
Ausbildung薪水不僅涉及基本的月薪，還包括各種額外的福利和支援。了解這些方面有助於學徒和雇主之間達成公平的協議，並確保整個培訓過程的透明度和公平性。